Checklist ก่อนยื่น ภ.ง.ด.50

• แชร์บทความ
• ทวีต
• ส่งไลน์

ยื่น ภ.ง.ด.50 ปีนี้…พร้อมแค่ไหน? ก่อนกดส่งแบบฯ อย่าลืมเช็กให้ครบ! เพราะแค่ตัวเลขถูก อาจยังไม่พอ ถ้าหลักฐานไม่ชัด กลุ่มรายการไม่ตรง หรือใช้สิทธิประโยชน์ไม่เต็มที่ บทความนี้รวม Checklist สำคัญที่ผู้ประกอบการ นักบัญชี และทีมภาษีต้องรู้ ก่อนส่งแบบภาษีนิติบุคคลให้มั่นใจว่า “ไม่พลาด-ไม่เสี่ยง”

Checklist ให้พร้อม ก่อนยื่น ภ.ง.ด.50

รวบรวมข้อมูล

รวบรวมข้อมูลจากงบทดลอง งบการเงินทั้งงบกำไรขาดทุนและงบแสดงฐานะการเงิน ตรวจสอบความถูกต้อง โดยทำกระดาษทำการจัดกลุ่มงบทดลองและงบการเงิน ให้ตรงกับหมวดหมู่รายการตามแบบ ภ.ง.ด.50 จัดทำกระดาษทำการรายจ่ายที่ไม่ให้ถือเป็นรายจ่าย รายได้ที่ได้รับยกเว้น และรายจ่ายที่หักลดหย่อนได้เพิ่มตามกฎหมาย รวมถึงแยกกิจการที่ได้รับ ยกเว้นภาษีและ/หรือลดอัตราภาษีจากสิทธิประโยชน์ BOI ออกจากกิจการทั่วไป

กระทบยอดขาย

ตรวจสอบการกระทบยอดขายตามแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภ.พ.30) กับบัญชีรายได้ ในกรณีที่การบันทึกบัญชีรายได้ไม่สอดคล้องกับยอดขายตามแบบ ภ.พ.30 ต้องสามารถอธิบายตัวเลขทางบัญชีได้ หากกรมสรรพากรตรวจสอบและไม่สามารถแสดงหลักฐานสนับสนุนการบันทึกบัญชีที่ถูกต้อง อาจถูกเรียกตรวจสอบย้อนหลัง และมีความเสี่ยงที่จะได้รับโทษทางภาษี

สิทธิประโยชน์ทางภาษี

ควรตรวจสอบการใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีตามมาตรการที่กำหนดไว้ใน พ.ร.ฏ. และ พ.ร.บ. ส่งเสริมการลงทุน เนื่องจากมีบางบริษัทไม่ทราบว่าตนมีสิทธิได้รับการยกเว้นหรือลดหย่อนภาษี เช่น การลงทุนด้านวิจัยและพัฒนา (R&D) การจ้างงานคนพิการ หรือการใช้สิทธิประโยชน์ตาม BOI ซึ่งอาจทำให้บริษัทเสียสิทธิประโยชน์ทางภาษี

ใบสำคัญจ่าย

ควรตรวจสอบใบสำคัญจ่ายให้มีหลักฐานประกอบที่สอดคล้องกับข้อกำหนดตามประมวลรัษฎากร พร้อมจัดทำกระดาษทำการสำหรับรายการที่มีนัยสำคัญ เช่น สรุปรายจ่ายที่ไม่ให้ถือเป็นรายจ่ายตามประมวลรัษฎากร และรายการขาดทุนยกมา ที่มีสิทธินำมาหักตามกฎหมาย (ถ้ามี)

Recheck

กรณีที่ใช้โปรแกรมบัญชีสำเร็จรูปช่วยในการคำนวณ อย่าลืมตรวจสอบความถูกต้องของข้อมูลอีกครั้ง เพราะหากโปรแกรมไม่รองรับการคำนวณภาษีอัตโนมัติ หรือมีการบันทึกบัญชีผิดประเภท อาจทำให้เกิดข้อผิดพลาด จึงควรตรวจสอบตัวเลขอย่างละเอียด เพื่อความถูกต้อง สอดคล้องกับข้อเท็จจริงและหลักกฎหมายประมวลรัษฎากร

อ่านเพิ่มเติมใน CPD&Account ฉบับเดือนเมษายน 2568
พร้อมบทความอื่นๆ ที่น่าสนใจ โดยนักเขียนมากประสบการณ์

อ่านบทความอื่นๆ
รายจ่ายที่หัก ได้เพิ่มขึ้นใน ภ.ง.ด.50
เคลียร์ชัด ภ.ง.ด.50 ยื่นภาษีไม่พลาด
ตรวจสุขภาพภาษี ก่อนยื่น ภ.ง.ด.50