ร้านอาหารบน Food Delivery Platform ลงบันทึกบัญชี ค่าธรรมเนียม Platform อย่างไร ?

• แชร์บทความ
• ทวีต
• ส่งไลน์

ทำความเข้าใจเอกสารสำคัญ 3 ประเภท

1. ใบกำกับภาษี (Tax Invoice)

ออกโดย: ผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)
ประโยชน์: ใช้เป็นภาษีซื้อได้ (ลดภาษีที่ต้องจ่าย)
ต้องมี: เลขประจำตัวผู้เสียภาษี, ยอดก่อน VAT, ภาษี 7%,
สำนักงานใหญ่ หรือ สาขา

2. ใบเสร็จรับเงิน (Receipt)

ออกโดย: ทุกคนที่ขายของหรือให้บริการ
ประโยชน์: พิสูจน์ว่าจ่ายเงินจริง แต่ไม่สามารถใช้เป็นภาษีซื้อได้
ต้องมี: รายละเอียดสินค้า/บริการ, จำนวนเงิน

3. ไม่มีเอกสารเลย

เกิดขึ้นเมื่อ: ซื้อจากร้านเล็ก, ตลาดนัด, คนงานรายวัน, แม่ค้าแผงลอย
ปัญหา: ไม่ใช้เป็นค่าใช้จ่ายทางภาษีได้ และเสี่ยงถูกปฏิเสธจากสรรพากร

ตัวอย่างการบันทึกบัญชี

กรณีที่ 1: ขายอาหารผ่านแอป ยอดขาย 1,000 บาท ค่า GP 30%

สมมติ ยอดขายอาหาร 1,000 บาท แพลตฟอร์มหักค่า GP 30% = 300 บาท บวก VAT 7% ของค่า GP = 21 บาท หัก ณ ที่จ่าย 3% ของค่า GP = 9 บาท

บันทึกยอดขายเต็มจำนวน (วันที่ขาย)
เดบิต: ลูกหนี้แพลตฟอร์ม (รอเรียกเก็บ) 1,000
เครดิต: รายได้จากการขายอาหาร 1,000

บันทึกค่า GP เป็นค่าใช้จ่ายพร้อม VAT และภาษีหัก ณ ที่จ่าย (วันที่ได้รับใบแจ้งหนี้ / ใบกำกับภาษี)
เดบิต: ค่าธรรมเนียมแพลตฟอร์ม (GP) 300
เดบิต: ภาษีซื้อ 21
เครดิต: ลูกหนี้แพลตฟอร์ม 312
เครดิต: ภาษีหัก ณ ที่จ่ายค้างนำส่ง 9

วันที่ได้รับโอนเงินสุทธิจากแพลตฟอร์ม
เดบิต: เงินฝากธนาคาร 688
เครดิต: ลูกหนี้แพลตฟอร์ม 688

วันที่นำส่งภาษีหัก ณ ที่จ่าย (ภ.ง.ด. 53) ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป
เดบิต: ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ค้างนำส่ง 9
เครดิต: เงินฝากธนาคาร 9

กรณีที่ 2: ร้านเข้าร่วมโปรโมชันส่วนลด ที่ร้านต้องร่วมออกค่าส่วนลดเองสมมติ ราคาขายปกติ 200 บาท ลูกค้าจ่ายจริง 150 บาท (ร้านออกส่วนลดให้ 50 บาทตามเงื่อนไขแคมเปญ) ค่า GP 30% คิดจากยอดขายปกติ 200 บาท = 60 บาท

บันทึกรายได้สุทธิหลังหักส่วนลดส่งเสริมการขาย
เดบิต: ลูกหนี้แพลตฟอร์ม 200
เครดิต: รายได้จากการขายอาหาร 200
เดบิต: ส่วนลดส่งเสริมการขาย (หักจากรายได้) 50
เครดิต: ลูกหนี้แพลตฟอร์ม 50

บันทึกค่า GP ตามปกติ (คำนวณจากยอดขายปกติ 200 บาท)
เดบิต: ค่าธรรมเนียมแพลตฟอร์ม (GP) 60
เครดิต: ลูกหนี้แพลตฟอร์ม 60

หมายเหตุ: เงื่อนไขการคิดค่า GP คิดจากราคาเต็มหรือราคาหลังส่วนลด แตกต่างกันไปตามแต่ละแพลตฟอร์มและแคมเปญ ควรตรวจสอบรายงานสรุปยอดขาย ของแต่ละแพลตฟอร์มประกอบทุกครั้งก่อนบันทึกบัญชี

กรณีที่ 3:สรุปยอดรับเงินรายสัปดาห์/รายเดือนจาก Settlement Reportสมมติ รายงานสรุปยอดขายรวม 7 วัน = 15,000 บาท ค่า GP รวม 4,500 บาท VAT ของค่า GP 315 บาท หัก ณ ที่จ่าย 135 บาท

บันทึกครั้งเดียวเมื่อได้รับรายงานสรุปและเงินโอน

เดบิต: เงินฝากธนาคาร 10,320
เดบิต: ค่าธรรมเนียมแพลตฟอร์ม (GP) 4,500
เดบิต: ภาษีซื้อ 315
เครดิต: รายได้จากการขายอาหาร 15,000
เครดิต: ภาษีหัก ณ ที่จ่ายค้างนำส่ง 135

กรณีพิเศษ

1. ค่าธรรมเนียมการตลาด / โฆษณาในแอป (Sponsored Listing)
หากร้านจ่ายเงินเพิ่มเติมเพื่อให้ร้านติดอันดับต้นๆ หรือปรากฏในแคมเปญพิเศษ ให้แยกบันทึกเป็น “ค่าโฆษณาและการตลาด” ต่างหากจากค่า GP ปกติ เพราะมีลักษณะเป็นค่าใช้จ่ายคนละประเภท แม้จะถูกหักจากยอดเงินก้อนเดียวกันก็ตาม

2. ค่าคอมมิชชันที่แพลตฟอร์มไม่ออกใบกำกับภาษีให้ครบ
บางแพลตฟอร์มออกใบสรุปรายเดือนแทนใบกำกับภาษีรายออเดอร์ ร้านควรเก็บ Settlement Report ทุกฉบับไว้เป็นหลักฐานประกอบการบันทึกบัญชีและการยื่นภาษี

3. ร้านที่ยังไม่จดทะเบียนVAT
หากร้านมีรายได้ไม่ถึงเกณฑ์จดทะเบียน VAT จะไม่สามารถนำภาษีซื้อจาก ค่า GP มาเครดิตได้ ให้รวม VAT ของค่า GP เป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายแทน