บริษัทประกอบกิจการขาดทุน ต้องยื่นภาษีหรือไม่ ?

• แชร์บทความ
• ทวีต
• ส่งไลน์

หลายคนเข้าใจว่าขาดทุนเท่ากับไม่ต้องยื่นภาษี แต่นั่นเป็นความเข้าใจผิด ถ้าเป็นบริษัท หรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล ไม่ว่ากำไรหรือขาดทุน ก็ยังมีหน้าที่ยื่นภาษีทุกปี และยังมีเรื่องของใบแนบขาดทุนสุทธิที่ต้องรู้ให้ละเอียด เพราะส่งผลต่อการนำขาดทุนไปหักภาษีในอนาคตด้วย

ฐานภาษีของภาษีเงินได้นิติบุคคล

ภาษีเงินได้นิติบุคคล คำนวณเงินได้ที่ใช้เป็นหลักฐานในการคำนวณภาษีคูณด้วยอัตราภาษีที่กำหนด ดังนั้น เงินได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล หรือฐานภาษีเงินได้นิติบุคคลนั้น โดยทั่วไปได้แก่ กำไรสุทธิที่คำนวณตามเงื่อนไขที่กำหนด แต่เพื่อความเป็นธรรม และอุดช่องว่างในการจัดเก็บภาษีเงินได้ จึงได้มีการบัญญัติจัดเก็บภาษีเงินได้ นิติบุคคล จากเงินได้ หรือ ฐานภาษี ที่แตกต่างกันดังนี้กำไรสุทธิ

• กำไรสุทธิ

• ยอดรายได้ก่อนหักรายจ่าย

• เงินได้ที่จ่ายจาก หรือ ในประเทศไทย

• การจำหน่ายเงินกำไรออกไปจากประเทศไทย

ผู้มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้จากกำไรสุทธิ

• บริษัท หรือ ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล ที่ตั้งขึ้นตามกฎหมายไทย ได้แก่

– บริษัทจำกัด

– บริษัทมหาชน จำกัด

– ห้างหุ้นส่วนจำกัด

– ห้างหุ้นส่วนสามัญจดทะเบียน

• บริษัท หรือ ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล ที่ตั้งขึ้นตามกฎหมายต่างประเทศ

บริษัทขาดทุน ต้องเสียภาษีหรือไม่ ?

แม้ผลประกอบการจะขาดทุน ก็ต้อง ยื่น/เสีย ภาษีทุกปี

โดยทั่วไปผู้ประกอบการมีหน้าที่ยื่นภาษีเงินได้ทุกปี ไม่ว่าผลประกอบการในปีนั้น จะกำไร หรือ ขาดทุน ก็ตาม ทั้งนี้การยื่นภาษีของกิจการต่างๆ จะคำนวณจากกำไรสุทธิที่ต้องเสียภาษี/ขาดทุนสุทธิทางภาษี

บริษัทขาดทุน ต้องกรอก ใบแนบขาดทุนสุทธิ

1. เป็นผลขาดทุนสุทธิที่ได้ปรับปรุงรายการตามเงื่อนไขที่กำหนดแล้ว

2. เป็นผลขาดทุนสุทธิยกมาไม่เกิน 5 รอบระยะเวลาบัญชีปัจจุบัน การนับเวลาย้อนหลัง 5 รอบระยะเวลาบัญชีนั้น หากคำนวณกำไรสุทธิของรอบระยะเวลาบัญชีใด ก็ต้องถือรอบระยะเวลาบัญชีนั้น เป็นรอบระยะเวลาบัญชีปัจจุบัน โดยให้แสดงผลขาดทุนสุทธิ และวันเดือนปี เริ่มต้นถึงสิ้นสุดรอบระยะเวลาบัญชีของแต่ละปี

3. ให้นำผลขาดทุนสุทธิของรอบระยะเวลาบัญชีที่เกิดขึ้นก่อน ไปหักเป็นรายจ่าย ในการคำนวณกำไรสุทธิของรอบระยะเวลาบัญชีที่มีกำไรสุทธิ เป็นปีแรกในช่วงเวลาไม่เกิน 5 ปี หลังจากที่มีผลขาดทุนสุทธิดังกล่าว หากมีผลขาดทุนสุทธิเหลืออยู่ ก็ให้นำผลขาดทุนสุทธิดังกล่าวไปหักเป็นรายจ่ายในการคำนวณกำไรสุทธิของรอบระยะเวลาบัญชีปีต่อไป ตามหลักเกณฑ์ข้างต้น

4. ให้นำมาหักเป็นรายจ่ายได้ไม่เกินกว่ากำไรสุทธิของรอบระยะเวลาบัญชี

อ่านบทความอื่นๆ
Checklist ก่อนยื่น ภ.ง.ด.50 
6 จุดอ่อน บริษัทต้องระวัง เรื่อง “ภาษี” 
ยื่นภาษีนิติบุคคลครึ่งปี ล่าช้า จะมีผลกระทบอะไรตามมาบ้าง ?