ต่างด้าวถือ LTR Visa เสียภาษีอย่างไร

• แชร์บทความ
• ทวีต
• ส่งไลน์

เพื่อดึงดูดผู้เชี่ยวชาญต่างชาติที่มีศักยภาพสูงให้เข้ามาทำงานในประเทศไทย รัฐบาลได้ออกมาตรการจูงใจด้านภาษีสำหรับผู้ถือ LTR Visa (Long-Term Resident Visa) โดยเฉพาะผู้ที่ทำงานในกิจการเป้าหมายภายใต้ BOI หรือ EEC ซึ่งจะได้รับสิทธิ ลดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเหลือเพียง 17% หากเข้าเงื่อนไขที่กฎหมายกำหนด

บทความนี้จะพาไปดูว่า รายได้ประเภทใดที่เข้าข่ายได้รับสิทธิพิเศษนี้ วิธีหักภาษี ณ ที่จ่ายต้องทำอย่างไร และมีข้อควรระวังอะไรบ้างที่ผู้ถือวีซ่าและนายจ้างต้องปฏิบัติตาม เพื่อไม่ให้พลาดสิทธิลดหย่อนที่ควรได้รับ

ผู้เชี่ยวชาญต่างด้าวได้รับสิทธิทางภาษี

เพื่อดึงดูดแรงงานต่างชาติที่มีศักยภาพสูง ให้เข้ามาทำงานในประเทศไทย รัฐบาลจึงกำหนดสิทธิพิเศษทางภาษีสำหรับคนต่างด้าวที่ถือ LTR Visa* และมีทักษะเฉพาะทาง หากเข้าทำงานในกิจการเป้าหมายตามกฎหมาย BOI หรือ EEC จะได้รับสิทธิลดอัตราภาษีเงินได้เหลือ 17% โดยต้องมีรายได้จากการทำงานหรือทรัพย์สินในประเทศไทยตามเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนด

*หมายเหตุ LTR Visa คือ Long-Term Resident Visa

เงินได้ตามมาตรา 40 (1)

บริษัทในอุตสาหกรรมเป้าหมายที่จ่ายเงินเดือนให้ผู้เชี่ยวชาญต่างด้าว ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายตามเงื่อนไขต่อไปนี้

• คำนวณแล้วเสียเกิน 17% : หัก ณ ที่จ่าย 17%

• คำนวณแล้วเสียไม่เกิน 17% ไม่ต้องนำรวมยื่นภาษีเงินได้ : หากยอมหัก ณ ที่จ่าย 17%

• หากหัก ณ ที่จ่าย 17% ไม่ต้องรวมคำนวณภาษีเงินได้ แต่จะต้องไม่ขอคืนหรือเครดิตภาษีที่ถูกหักไว้

เงินได้ตามมาตรา 40 (4) หรือ (8)

กรณีผู้มีเงินได้มีเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40 (4) (ก) (ข) และ (ช) (เช่น ดอกเบี้ย เงินปันผล ผลประโยชน์จากการโอนพันธบัตร หุ้นกู้) มาตรา 40 (8) (เงินได้จากการขายอสังหาริมทรัพย์) และถูกคำนวณภาษีเงินได้ ณ ที่จ่ายแล้ว มีสิทธิเลือกไม่รวมรายได้นี้ในการคำนวณภาษีเงินได้ หากไม่ขอคืนหรือเครดิตภาษีที่ถูกหักไว้ และไม่นำรายได้ดังกล่าวไปยื่นแบบ ภ.ง.ด.90 หรือ ภ.ง.ด.91

หลักเกณฑ์การรับสิทธิลดอัตราภาษีเงินได้

• เป็นลูกจ้างตามสัญญาจ้างแรงงานในกิจการอุตสาหกรรมเป้าหมาย และบริษัทแจ้งชื่อผู้ใช้สิทธิต่อกรมสรรพากรในวันสุดท้ายของปีแรกที่จะใช้สิทธิ

• มีเงินได้ตามมาตรา 40 (1)

• ยื่นแบบ ภ.ง.ด.95 ภายในกำหนดเวลา

หากไม่ปฏิบัติตามหลักเกณฑ์จะไม่ได้รับสิทธิในปีภาษีนั้น

อ่านบทความนี้เพิ่มเติมใน เอกสารภาษีอากร ฉบับเดือนมิถุนายน 2568
พร้อมบทความที่น่าสนใจ โดยนักเขียนผู้เชี่ยวชาญกว่า 20 ท่าน

อ่านบทความอื่นๆ
มาตรการป้องกัน การถือครองที่ดินแทนคนต่างด้าว
จ้างแรงงานต่างด้าวไม่มีใบอนุญาตทำงานผิดกฎหมาย